Pautas para la presentación de la DAOT ejercicio 2015

Mediante la R.S. N° 024-2002-SUNAT, modificada recientemente por la R.S. N° 036-2016-SUNAT.

Se regula la presentación de la Declaración Anual u operaciones con terceros DAOT.

Las operaciones que se declaran son todas las ocurridas en determinado ejercicio, por ejemplo en el 2016 se conformaran todas las operaciones de compras y ventas ocurridas en el 2015, no correspondiendo considerar si se ha devengado o no para efectos del impuesto a la renta.

Para tal efecto se debe descargar el PDT 3500 operaciones con terceros, que es uso obligatorio para las contribuyentes que deben presentar para los contribuyentes que deben presentar la DAOT. Igualmente, en aquellos casos en que los sujetos obligados no tuvieran alguna operación con tercero a declarar en sustitución de la DAOT deberán presentar el formato denominado “Constancia de no tener información a declarar”.

SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR AL DAOT

La resolución de superintendencia N° 024-2002-SUNAT disponen que se encuentran obligados a presentar la DAOT los sujetos que cumplan cualquiera de las siguientes condiciones:

a) Sean principales contribuyentes al 31 de diciembre del ejercicio 2015.

b) Están obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el ejercicio y siempre que por dicho ejercicio cumplan con cualquiera de los siguientes condiciones adicionales:

-          El monto de sus ventas internas haya sido superior a las 75 UIT en el 2015 (S/ 288,750).

Para tal efecto se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 IGV – renta mensual; o en las casillas 100, 105 y 109 del formulario virtual 621 IGV – renta mensual; o en la casilla 100 del formulario virtual N° 621 simplificado IGV – renta mensual.

-          El monto de sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción haya sido superior a las 75UIT en el 2015 (S/ 288,750).

Para tal efecto se consideran los montos declarados en las casillas 107, 110, 113 y 120 del PDT 621 IGV – Renta mensual; o en las casillas 107, 113 y 120 del formulario virtual 621 IGV – renta mensual; o en la casilla 107 del formulario virtual N° 621 simplificado IGV – Renta Mensual.

        c)      Sean asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que realicen solo operaciones inafectas del IGV en el ejercicio 2015, cuyo número de trabajadores que deben ser declarados en le PDT Planilla Electrónica  - PLAME formulario virtual N° 0601, correspondiente al periodo tributario de noviembre del ejercicio 2015 sea superior a 10.

OPERACIONES CON TERCEROS DECLARAR

En la DAOT se debe incluir las operaciones con terceros que el declarante hubiera realizado durante el ejercicio 2015, en calidad de proveedor o cliente.

Para tal efecto, se entiende como operación con tercero en calidad de proveedor o cliente a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero, siempre que dicha suma sea mayor a las 2 UIT (S/ 7,700).

CRONOGRAMA PARA EL ENVIÓ DE LA INFORMACIÓN

El cronograma de vencimiento para la presentación de la declaración o del formato denominado “Constancia de no tener información a declarar” correspondiente al ejercicio 2015, es el siguiente:

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